Салькова О.С.кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и кредита, Институт экономики и менеджмента Кемеровского государственного университета, Кемерово, Российская Федерация o_salkova_72@mail.ru
Чистякова Д.О.студентка магистратуры кафедры финансов и кредита, Институт экономики и менеджмента Кемеровского государственного университета, Кемерово, Российская Федерация chistyakova7@yandex.ru
Предмет. Показатель налоговой нагрузки занимает определенное место в управлении финансами на двух уровнях экономики: макроуровне и микроуровне. Оценка налоговой нагрузки позволит выявлять возможные финансовые риски, осуществлять эффективное налоговое планирование. Цели. Определение предназначения концепции оценки налоговой нагрузки. Выделение концепций оценки налоговой нагрузки на основе анализа работ различных авторов, посвященных данной теме. Обнаружение влияния концепции оценки налоговой нагрузки на выбор и обоснованность соответствующего критерия. Методология. Применялись общенаучные методы: сравнения, группировки, анализа и синтеза теоретического материала. Результаты. Дано авторское определение предназначения концепции оценки налоговой нагрузки, описаны критерии ее выделения и приведена их основная характеристика. Кроме того, выделены элементы данной концепции, учитывающие ее влияние на выбор и обоснованность критерия. Область применения. Полученные результаты могут быть использованы при выборе и разработке методов оценки налоговой нагрузки, ориентированных на принятие более обоснованных управленческих решений в области государственного и корпоративного налогового планирования, а также определение возможности сокращения влияния налогов на финансовое состояние организации. Выводы. Наличие концепции оценки налоговой нагрузки обусловливает выбор и обоснованность критерия измерения и оценки тяжести «груза» налогов, что в свою очередь оказывает влияние на содержание и уровень информативности показателя налоговой нагрузки, характер его применения для решения задач по повышению эффективности экономики, улучшению финансового состояния экономических субъектов.
Ключевые слова: налоговая нагрузка, концепция оценки налоговой нагрузки, налоговое планирование, финансовое состояние
Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели // Налоги и налогообложение. 2011. № 6. С. 5–15.
Измайлова М.А. Налоговая нагрузка хозяйствующих субъектов и условия ее определяющие // Universum: экономика и юриспруденция. 2015. № 8. URL: Link
Миронова И.Б. Категории «налоговое бремя» и «налоговая нагрузка»: их значимость и применение в налоговой науке и практике // Инновационное развитие экономики. 2014. № 5. С. 5–8.
Горский И.В. К проблеме налоговой нагрузки в России // Экономика. Налоги. Право. 2015. № 1. С. 127–133.
Пансков В.Г. Налоговая нагрузка на экономику: нужен налоговый маневр // Экономика. Налоги. Право. 2016. Т. 9. № 5. С. 130–138.
Собченко Н.В., Кулешова Л.В., Лапина Е.Н. Особенности определения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта // Политематический сетевой электронный научный журнал КубГАУ. 2015. № 114. С. 523–536. URL: Link
Рощупкина В.В. Показатель налоговой нагрузки как индикатор эффективности фискальных мер государства // Экономика. Налоги. Право. 2016. № 2. С. 133–141.
Галимова Г.А. Проблемы использования показателей фискальной и налоговой нагрузки в регулировании экономики // Евразийский юридический журнал. 2016. № 10. С. 315–317.
Старикова О.И. Влияние налоговой нагрузки на финансовые результаты деятельности коммерческой организации // Новая наука: опыт, традиции, инновации. 2016. № 3-1. С. 165–168.
Кочетов Н. Об оценке налоговой нагрузки на финансовые потоки предприятий // Общество и экономика. 2006. № 9. С. 149–160.
Козлюк Н.В. Анализ влияния налоговой нагрузки на формирование финансовых результатов // Экономические и гуманитарные науки. 2012. № 10. С. 78–82.
Карасева Е.Д. Теоретическое развитие категории налоговая нагрузка // Вопросы экономики и права. 2011. № 39. С. 142–144.
Салькова О.С. Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации // Финансы. 2015. № 10. С. 37–41.
Зарипова Н.Д. Налоговая нагрузка и ее воздействие на хозяйственную активность организаций // Статистика и экономика. 2014. № 1. С. 53–58.
Рыбаков А.А., Галлямова Т.Р. Значение налоговой нагрузки предприятия, определение налоговой нагрузки на материалах ОАО «УАПО» г. Уфы. URL: Link
