Главная  Журналы  Дайджест-Финансы  1(233) - 2015 январь-март

Концепция налогового планирования в хозяйствующих субъектах

т. 20, вып. 1, март 2015

PDF-версия статьи

Доступна онлайн: 19.02.2015

Рубрика: Налоги и налогообложение

Страницы: 16-23

В статье отмечается, что экономическая рецессия вынуждает хозяйствующие субъекты искать пути снижения налоговой нагрузки. Однако такая возможность появляется только при эффективном налоговом планировании. Подчеркивается, что за прошедшие десятилетия подходы к налоговому планированию претерпели изменения. Некоторые его виды, которые всего несколько лет назад считались законными и приемлемыми, в настоящее время расцениваются как недопустимые и незаконные. Причем, не только фискальными органами, но и многими налогоплательщиками. Использование системы налогового планирования в современной предпринимательской практике затруднено из-за отсутствия законодательно закрепленного определения, четкого понимания его природы. Также назрела необходимость разграничения легитимных инструментов такого планирования от целенаправленного незаконного уклонения от уплаты налогов. Представлена авторская концепция налогового планирования, исследована трансформация подходов к его определению, уточнена формулировка, выделены его задачи, структурные этапы и участники на уровне хозяйствующих субъектов. Произведено сравнение налогового планирования с другими способами оптимизации налоговых обязательств - уклонением от уплаты налогов и избежанием некоторых видов налогообложения. Сделан вывод о том, что налоговая экономия увеличивает собственные финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта. Поэтому целями налогового планирования являются не только поиск и реализация различных способов оптимизации налогов, но и внесение вклада в решение основных задач предпринимательской деятельности - повышения финансовой устойчивости и роста прибыли. Налоговое планирование позволяет хозяйствующим субъектам достигать законной максимизации средств, остающихся в их распоряжении после уплаты налогов при минимизации (вплоть до сведения к нулю) налоговых рисков.

Ключевые слова: налоговое планирование, налоговая политика, налогообложение, уклонение от уплаты налогов, избежание налогообложения, налоговые риски

Список литературы:

1. Антонов С.А. Разработка модели процесса корпоративного налогового планирования налога на прибыль. URL: Link.
2. Брусницын С.В. Современный налоговый контроль за НДС как форма налогового администрирования // Научное обозрение. 2012. № 1. С. 18–25.
3. Варакса Н.Г. Прогнозирование и планирование в налогообложении: учебное пособие. Орел: ОрелГТУ. 2009. 255 с.
4. Васильева М.В. Концептуальные направления построения системы налогового прогнозирования и планирования на макро- и микроуровне // Управленческий учет. 2010. № 2. С. 45–51.
5. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник для магистров. М.: Юрайт. 2011. 639 с.
6. Высотская А.Б. Налоговое планирование как методика управления финансовой деятельностью предприятия // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2011. № 8. С. 56–58.
7. Евстигнеев Е.Н. Принципы и этапы налогового планирования. URL: Link.
8. Клюкович З.А. Налоги и налогообложение. Ростов/Д: Феникс. 2009. 344 с.
9. Коростелкина И.А. Обоснование структурных параметров корпоративной налоговой политики. Теория и практика гармонизации информационных потоков в учетно-налоговой системе на макро- и микроуровне: монография / под общ. ред. Л.В. Поповой. Орел: ГУ-УНПК. 2011. 430 с.
10. Ройбу А.В. Справочник руководителя и главного бухгалтера. Схемы минимизации налогов в современном российском правовом поле. М.: Эксмо. 2006. 314 с.
11. Элгуд Т., Фултон Т., Шуцман М. Эффективное управление налогообложением. Будущее корпоративной налоговой службы. М.: Альпина Паблишер. 2012. С. 21.

Посмотреть другие статьи номера »