Главная  Журналы  Финансовая аналитика: проблемы и решения  39(225) - 2014 октябрь

Моделирование процессов стимулирования экономического роста с учетом налогового фактора

Доступна онлайн: 22.10.2014

Рубрика: Налоги и налогообложение

Страницы: 44-54

В условиях обострения кризисных явлений в мировой экономике и попыток экономической изоляции России проблема стимулирования экономического роста с ориентацией на внутренние ресурсы страны приобретает еще большую актуальность. В статье предложена экономико-математическая модель стимулирования экономического роста в целях оптимизации ВВП. Модель базируется на исследовании взаимодействия между тремя секторами - государством (органы власти и государственного управления, налоговая, бюджетная системы), производством (производственная система) и домохозяйствами (социальная система). Для отражения прямых и обратных связей влияния факторов производства на темпы экономического роста в модель введены налоги, имеющие производительный характер, в силу их перераспределения правительством на финансирование факторов производства (капитал и труд) для улучшения их качества. Налогообложение капитала осуществляется с помощью налога на прибыль организаций; налогообложение труда - с помощью налога на доходы физических лиц и начислений на заработную плату; налогообложение потребления - с помощью налога на добавленную стоимость. Методология построения модели: показатель экономического роста формализирован с помощью линейно однородной производственной функции Кобба - Дугласа, которая состоит из двух основных факторов производства - капитала и труда. Факторы производства являются функциями общественных товаров, а следовательно, налогов. Эластичность факторов производства зависит от налогов. Общественные и частные товары не есть совершенные субституты, но соотношение их дифференциалов влияет на качество человеческого капитала, а через него - на труд и ВВП. Доходы от налоговых поступлений государство инвестирует в капитал и труд, финансирование которых удовлетворяет Парето-эффективному распределению ресурсов между факторами капитала и труда. Показателем, который оптимизируется, выступает рост ВВП, целевой функцией - выпуск конечной продукции, который описывается модифицированной производственной функцией Кобба - Дугласа. Модель построена для оптимизации ВВП из позиций теории общественного благосостояния для исследования влияния на экономический рост изменения объемов факторов труда и капитала, соотношения общественных и частных инвестиций, изменения ставок налогов и может быть полезна при разработке основных направлений налогово-бюджетной политики государства.

Ключевые слова: экономический рост, модель, капитал, труд, налог, функция Кобба - Дугласа, валовой внутренний продукт

Список литературы:

1. Архитектор макроэкономики (Джон Мейнард Кейнс и его макроэкономическая теория). Ростов-на-Дону: Феникс, 1997. 256 с.
2. Балацкий Е.В. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономический рост с помощью производственно-институ-циональных функций // Проблемы прогнозирования. 2003. № 2. С. 88–105.
3. Балацкий Е.В. Инвариантность фискальных точек Лаффера // Мировая экономика и международные отношения. 2003. № 6. С. 62–71.
4. Вагнер Г. Основы исследования операций / пер. с англ. М.: Мир, 1973. Т. 3. 501 с.
5. Гираев В.К. Анализ влияния налогов на экономическое развитие России // Налоги и налогообложение. 2014. № 6. С. 562–578. doi: 10.7256/1812-8688.2014.6.12460.
6. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Гелиос АРВ, 2002. 352 с.
7. Корчагин Ю.А. Российский человеческий капитал: фактор развития или деградации? Воронеж: ЦИРЭ, 2005. 252 с.
8. Курс экономической теории: учебник / под ред. М.Н. Чепурина, Е.А. Киселевой. 5-е изд., испр., доп. и перераб. Киров: АСА, 2006. 832 с.
9. Оленев Н.Н., Решетцева Е.В., Саранча Д.А. Модель взаимодействия демографических и экономических процессов (рождаемость, образованность и благосостояние). М.: Вычислительный центр РАН, 1997. 26 с.
10. Стиглиц Дж. Ю. Экономика государственного сектора / пер. с англ. М.: изд-во МГУ; ИНФРА-М, 1997. 720 с.
11. Cipriani G. Endogenous growth and demographics in a model with old age support. Bristol, 1999. 15 p.
12. Corsetti G., Roubini N. Optimal Government Spending and Taxation in Endogenous Growth Models. Cambridge, 1996. 38 р.
13. Kalemli-Ozcan S., Ryder H., Weil D. Mortality Decline, Human Capital Investment, and Economic Growth. Brown University, 1998. 25 p.
14. Lucas R. On the Mechanics of Economic Development. Journal of Monetary Economics, 1988. № 22. P. 3-42.
15. Musgrave R.A., Musgrave P.B. Public Finance in Theory and Practice. Fourth ed. New York: McGraw-Hill.1984. 824 p.
16. Samuelson P. Diagrammatic Exposition of а Theory of Public Expenditure. The Review of Economics and Statistics, 1955. Vol. 37. № 4. Pp. 350–356.
17. Samuelson P. The Pure Theory of Public Expenditure. The Review of Economics and Statistics. 1954. Vol. 36. № 4, pp. 387–389.

Посмотреть другие статьи номера »