«Финансы и кредит»
 

Реферирование и индексирование

РИНЦ
Referativny Zhurnal VINITI RAS
Worldcat
LCCN Permalink
Google Scholar

Электронные версии в PDF

EBSCOhost
Eastview
Elibrary
Biblioclub

Стимулирующая модель снижения налоговой задолженности организаций с учетом факторов налогового риска

т. 20, вып. 45, декабрь 2014

Доступна онлайн: 01.12.2014

Рубрика: Налогообложение

Страницы: 58-67

Гираев В.К. кандидат экономических наук доцент кафедры финансов, налогов и бизнес-информатики, Дагестанский государственный технический университет, Махачкала 
vgaaf@rambler.ru

Одним из приоритетных направлений налоговой политики Российской Федерации выступает повышение эффективности налогового администрирования, в том числе и взыскание налоговой задолженности, позволяющее увеличить доходную часть бюджета без повышения налоговой нагрузки на экономику. Предметом исследования является механизм взаимодействия налоговых органов с организациями при взыскании задолженности в условиях налоговых рисков. Целью - моделирование процессов снижения налоговой задолженности и обоснование соответствующего комплекса мероприятий с применением методов экономико-математического моделирования. Предложены механизм выбора стратегии взыскания недоимки в бюджет налоговыми органами и соответствующий ему комплекс мероприятий. Процесс снижения налоговой задолженности организаций перед бюджетной системой в логической последовательности разделен на этапы, для каждого из которых выделены особенности и задачи, решаемые налоговыми органами для снижения задолженности. Для эффективного решения задач предлагается использовать методы экономико-математического моделирования. Основным индикатором синергетических взаимодействий налоговых органов и организаций в урегулировании и сокращении налоговой задолженности автором рассматриваются совокупные доходы населения. Использование методов кластерного анализа обеспечивает адекватные результаты классификации организаций, расширяет аналитические возможности для создания целостной системы урегулирования задолженности. Предложены оптимизационные модели, применение которых позволяет налоговым органам повысить эффективность налогового администрирования и обеспечить эффективное прохождение выделенных этапов процесса погашения задолженности. Перспективы предложенного комплекса моделей заключаются в изучении возможностей и методов их применения в рамках многоуровневых иерархических систем. При этом в качестве дополнительного критерия повышения эффективности снижения налоговой задолженности организаций можно выделить оптимизацию межуровневого (например, межбюджетного) распределения ресурсов. При этом следует отдельно рассматривать ресурсы, используемые и перераспределяемые между различными этапами, и ресурсы, которые могут использоваться только на одном этапе. Сделан вывод о том, что практическое применение предложенных оптимизационных моделей обеспечит эффективное прохождение выделенных этапов погашения налоговой задолженности.

Ключевые слова: налоговая политика, задолженность, налоговый риск, оптимизационная модель, критерий оптимальности, кластерный анализ, проверка, стимулирование, экономический, развитие

Список литературы:

  1. Айвазян С.А., Бухштабер В.М., Енюков И.С., Мешалкин Л.Д. Прикладная статистика: классификация и снижение размерности. М.: Финансы и статистика, 1989. 607 с.
  2. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М. Налоги и налоговая система РФ: учеб. пособие. М.: ЮНИТИ. 2014. 439 с.
  3. Аткинсон Э.Б., Стиглиц Д.Э. Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект Пресс, 1995. 832 с.
  4. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учеб. пособие. М.: Омега-Л, 2007, 272 с.
  5. Введение в экономико-математические модели налогообложения: учеб. пособие / под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы и статистика, 2000. 256 с.
  6. Гираев В.К. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. Махачкала: АЛЕФ, 2013. 260 с.
  7. Доклад об осуществлении Федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности и об эффективности такого контроля (надзора) в 2013 году. URL: Link.
  8. Концепция социально-экономического развития России до 2020 года. URL: Link.
  9. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И.А. Майбурова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 591 с.
  10. Налогообложение: проблемы науки и практики / под ред. Ю.Б. Иванова. Харьков: ФЛП Либуркина Л.М.; ИНЖЭК, 2009. 296 с.
  11. Об утверждении концепции планирования выездных налоговых проверок: приказ ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@ (в ред. приказов ФНС России от 14.10.2008 № ММ-3-2/467@, от 22.09.2010 № ММВ-7-2/461@, от 08.04.2011 № ММВ-7-2/258@, от 10.05.2012 № ММВ-7-2/297@). URL: Link.
  12. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. Сер. Бакалавр. М.: Юрайт, 2011. 680 с.
  13. Черник Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: учеб. пособие / под ред. Д.Г. Черника. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. 517 с.

Посмотреть другие статьи номера »

 

ISSN 2311-8709 (Online)
ISSN 2071-4688 (Print)

Свежий номер журнала

т. 26, вып. 1, январь 2020

Другие номера журнала