+7 (925) 966 4690
ИД «Финансы и кредит»

ЖУРНАЛЫ

  

АВТОРАМ

  

ПОДПИСКА

    
«Международный бухгалтерский учёт»
 

Включен в перечень ВАК по специальностям

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ:
5.2.3. Региональная и отраслевая экономика
5.2.5. Мировая экономика

Реферирование и индексирование

РИНЦ
Referativny Zhurnal VINITI RAS
Worldcat
Google Scholar

Электронные версии в PDF

Eastview
eLIBRARY.RU
Biblioclub

Криминалистические признаки мошенничества персонала и приемы его обнаружения

Купить электронную версию статьи

т. 25, вып. 2, февраль 2022

Получена: 20.01.2022

Получена в доработанном виде: 27.01.2022

Одобрена: 28.01.2022

Доступна онлайн: 15.02.2022

Рубрика: Аудиторская деятельность

Коды JEL: K4, М42

Страницы: 198–212

https://doi.org/10.24891/ia.25.2.198

Тимченко В.А. доктор юридических наук, кандидат экономических наук, профессор кафедры судебной экспертизы, Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет имени Н.И. Лобачевского (ННГУ), Нижний Новгород, Российская Федерация 
forensacc@mail.ru

ORCID id: отсутствует
SPIN-код: 7258-0540

Предмет. Одной из проблем обеспечения экономической безопасности коммерческих организаций, требующих неотложного решения, является разработка научного обеспечения борьбы с мошенничеством персонала. На первом этапе для решения этой проблемы необходимо создать многоуровневые модели мошенничества персонала, являющиеся необходимым условием эффективной диагностики признаков и следов противоправной деятельности данного вида. Структура таких моделей, особенности их формирования в условиях бурного роста цифровых технологий в обработке экономической информации являются предметом исследования в данной статье.
Цели. Представить авторский подход к определению структуры типовых моделей мошенничества персонала. Обозначить основные элементы таких моделей, обосновать корреляционные связи между предложенными элементами. Определить особенности цифровых следов противоправной деятельности исследуемого вида, закономерно отражающихся в цифровых носителях экономической информации. Обосновать необходимость использования цифровых технологий для разработки многоуровневых моделей мошенничества персонала.
Методология. Использованы методы: сравнительный анализ, систематизация, индукция, дедукция.
Результаты. Определены подходы к формированию многоуровневых типовых моделей мошенничества персонала. Приведены основные элементы таких моделей, показана корреляционная связь между ними. На примере показано, как можно на основе использования экономической информации обнаруживать следы некоторых способов мошенничества персонала. Обозначены основные формы цифровых следов противоправной деятельности. Обоснована необходимость использования цифровых технологий для разработки моделей мошенничества персонала.
Область применения. Положения, приведенные в данной статье, могут применяться в теории и практике криминалистической диагностики признаков мошенничества персонала. Обнаруженные путем диагностики с использованием типовых моделей криминалистические признаки мошенничества персонала позволят эффективно выявлять и раскрывать данный вид противоправной деятельности.
Выводы. Сформулированные методические подходы позволяют на научной основе разрабатывать типовые многоуровневые модели мошенничества персонала с использованием цифровых технологий. Могут служить основой для научной дискуссии и на этой основе способствовать дальнейшим научным исследованиям в области проблем криминалистической диагностики мошенничества персонала.

Ключевые слова: защитные функции бухгалтерского учета, криминалистические признаки и следы, криминалистическая модель, цифровые следы, криминалистическая диагностика

Список литературы:

  1. Звягин С.А., Фоменко Т.Н. Анализ защитных функций бухгалтерского учета и следы неправомерных экономических действий // Экономический анализ: теория и практика. 2018. Т. 17. Вып. 7. С. 1302–1317. URL: Link
  2. Голубятников С.П., Шумак Г.А. Проблемы адаптации положений экономических наук к задачам выявления и расследования преступлений // Юридическая наука и практика: Вестник Нижегородской академии МВД России. 2016. № 2. С. 122–128. URL: Link
  3. Тимченко В.А. Некоторые проблемные аспекты аудита мошенничества персонала // Международный бухгалтерский учет. 2018. Т. 21. Вып. 10. С. 1140–1148. URL: Link
  4. Россинская Е.Р. Криминалистическая и экспертная диагностика: современное состояние и дискуссионные проблемы // Вестник экономической безопасности. 2019. № 2. С. 220–224. URL: Link
  5. Россинская Е.Р. Концепция учения об информационно-компьютерных криминалистических моделях как основе методик расследования компьютерных преступлений // Вестник Восточно-Сибирского института Министерства внутренних дел России. 2021. № 2. C. 190–200. URL: Link
  6. Волчецкая Т.С., Осипова Е.В. Особенности, содержание криминалистической характеристики и классификация мошенничества в сфере предпринимательской деятельности // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2020. № 4. С. 3–16. URL: Link
  7. Хлус А.М. Проблемные аспекты понимания информационной модели преступлений против собственности // Сибирское юридическое обозрение. 2020. Т. 17. № 3. С. 402–410. URL: Link
  8. Лубин А.Ф. Криминалистический анализ преступлений в сфере экономики // Юридическая наука и практика: Вестник Нижегородской академии МВД России. 2017. № 3. С. 223–226. URL: Link
  9. Тимченко В.А., Козменкова С.В. Цифровые технологии в судебно-экономической экспертизе // Вестник криминалистики. 2020. № 3. С. 90–96.
  10. Сомик К.В., Хабибулин А.Г. Обнаружение и документирование цифровых следов высокотехнологичных финансовых преступлений: вопросы теории и практики // Теория государства и права. 2020. № 2. С. 212–218. URL: Link

Посмотреть другие статьи номера »

 

ISSN 2311-9381 (Online)
ISSN 2073-5081 (Print)

Свежий номер журнала

т. 27, вып. 3, март 2024

Другие номера журнала