Предмет. Экономические отношения, возникающие при управлении налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации. Цели. На основе обнаруженных проблем в области управления налогом на добавленную стоимость предложить антикризисные меры по их решению. Методология. Использована совокупность абстрактно-логического, монографического и экономико-статистического методов. Результаты. Представлены результаты исследования проблем, связанных с оптимизацией ставок налога на добавленную стоимость и улучшением администрирования НДС. Сделан прогноз уровня собираемости НДС в России и доли субъектов с нарушениями по результатам контрольно-надзорных мероприятий на 2022–2024 гг. Определены основные схемы ухода российских компаний от выплаты НДС. Дана критическая оценка отечественных и зарубежных ученых по вопросам администрирования НДС. Сформулированы императивы, предъявляемые российскими властями к мерам в области налогообложения. Представлены предложения по решению выявленных проблем с администрированием НДС. Выводы. Предложенные меры позволят повысить доходы федерального бюджета и установить более справедливый механизм взимания НДС.
Ключевые слова: налог на добавленную стоимость, НДС, проблемы собираемости НДС, ставка НДС, администрирование НДС, управление НДС
Список литературы:
Леонов Е.А., Соколов И.А. Собираемость налога на добавленную стоимость: выявление новых детерминант // Экономическая политика. 2020. Т. 15. № 6. С. 42–65. URL: Link
Талдонова С.С., Зуева И.А. Анализ эффективности собираемости налога на добавленную стоимость в Российской Федерации и за рубежом // Вестник Академии знаний. 2022. № 51. С. 450–458.
Гурвич Е.Т., Суслина А.Л. Динамика собираемости налогов в России: макроэкономический подход // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2015. № 4. С. 22–33. URL: Link
Манушин Д.В. Оценка и управление проблемами мотивации российских государственных служащих в условиях кризиса // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2016. Т. 12. Вып. 7. С. 17–35. URL: Link
Манушин Д.В. Современная классификация российских государственных антикризисных мероприятий // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика. 2011. № 2. С. 35–42.
Манушин Д.В. Определение этапов антикризисного управления в России на макроэкономическом уровне // Экономический анализ: теория и практика. 2012. Т. 11. Вып. 20. С. 13–23. URL: Link
Манушин Д.В. Современные виды государственного антикризисного управления макроэкономикой // Экономический анализ: теория и практика. 2012. Т. 11. Вып. 40. С. 15–27. URL: Link
Глазьев С.Ю. Диспропорции налоговой системы и пути их преодоления // Научные труды Вольного экономического общества России. 2018. Т. 209. № 1. С. 62–68. URL: Link
Кашин В.А., Абрамов М.Д. Промышленная политика и налоговое регулирование: монография. М.: ИПР РАН, 2015. 164 с.
Woźniak M.G. Lessons from the Experience of Fiscal Reform in Poland. Nierówności Społeczne a Wzrost Gospodarczy, 2017, no. 51, pp. 454–474. URL: Link
Болотов И.И. Экономическое развитие Чешской Республики в 2004–2013 гг. с акцентом на привлечение иностранного капитала и качество предпринимательской среды // Актуальные проблемы экономики и права. 2014. № 4. С. 116–125. URL: Link
Петров Ю.А. Налог на добавленную стоимость: снижение ставки или отмена? // Российский экономический журнал. 2009. № 1-2. С. 17–25.
Понкратов В.В. Налоговая политика Российской Федерации в посткризисный период // Вестник Удмуртского университета. Серия: Экономика и право. 2012. № 2-2. С. 51–56.
Переверзева И.Ю. Исследование целесообразности реформирования ставки налога на добавленную стоимость // Электронный вестник Ростовского социально-экономического института. 2014. № 4. С. 361–368. URL: Link
Барулин С.В. Проблемы налогообложения добавленной стоимости и пути их решения // Наука и общество. 2014. № 3. С. 32–38.
Любимов Н.А., Мухамбеталиева О.Р., Черноусова К.С. Сравнительный анализ налоговых систем России, Канады, Швейцарии и Южной Кореи // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2020. № 4-1. С. 162–168. URL: Link
Бекетнова Ю.М. Анализ методов и тенденций легализации денежных средств при проведении импортно-экспортных операций // Управление. 2021. Т. 9. № 3. С. 56–66. URL: Link
Павлов В.И., Зоидов Х.К. Несовершенство фискальной налоговой системы как тормоз развития российской экономики // Региональные проблемы преобразования экономики. 2020. № 9. С. 158–164. URL: Link
Толстоброва Н.А., Климова Е.К. Расстановка приоритетов в совершенствовании механизма НДС // Современные проблемы науки и образования. 2014. № 1. С. 301–309.
Щербакова И.Г. Проблемы налогового администрирования НДС и пути их решения // Вестник Удмуртского университета. Серия: Экономика и право. 2017. Т. 27. № 3. С. 66–72. URL: Link
Новиков В.В. Способ увеличения доходов в бюджет за счет снижения налогов для промышленных предприятий // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса. 2014. № 2. С. 208–212. URL: Link
Семенова Е.В., Сидоров Д.В. Критический анализ и оценка перспектив развития налога на цифровые услуги // Russian Journal of Economics and Law. 2022. Т. 16. № 4. С. 762–776. URL: Link
Шаповалова К.Р. Снижать или не снижать? // Налоговая политика и практика. 2008. № 10. С. 22–27.
Мишенина М.С., Аскарова З.Р. Анализ целесообразности снижения ставки НДС в РФ // Академический вестник. 2011. № 2. С. 191–194.
Кобылатова М.Ф., Янаков Д.О. Совершенствование косвенного налогообложения в контексте повышения уровня налоговой дисциплины // Terra Economicus. 2012. Т. 10. № 2-3. С. 53–55. URL: Link
Yılmaz G.A. Türkiye’de 2008–2009 krizinde uygulanan genişletici vergi politikasının üretim üzerindeki etkileri. İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 2013, vol. 34, no. 1, pp. 213–228. URL: Link
Скрипченко С.С. Характеристика НДС, проблемы администрирования и влияние его снижения на экономику // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. 2015. № 34. С. 102–106. URL: Link
Сунь Юй. О формировании ставки налога на добавленную стоимость в Китайской Народной Республике // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика. 2011. № 1. С. 173–175. URL: Link
Гафурова Г.Т. Оценка механизмов межбюджетного регулирования в России // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2014. № 2. С. 22–25. URL: Link
Какаулина М.О. Методика оптимизации налоговой нагрузки в регионах России с различным ресурсным потенциалом // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2014. Т. 7. Вып. 48. С. 51–64. URL: Link
Содномова С.К. Зарубежный опыт администрирования НДС // Управленческий учет. 2021. № 6-1. С. 189–194. URL: Link
Таишева Г.P. О продовольственной обеспеченности населения // Экономический анализ: теория и практика. 2008. Т. 7. Вып. 23. С. 40–48. URL: Link
Таишева Г.Р. Об уровне потребления населением основных продуктов питания // Экономический анализ: теория и практика. 2009. Т. 8. Вып. 20. С. 48–52.
Таишева Г.Р., Хисамутдинова Г.Д. Внешнеторговый аспект продовольственного обеспечения населения // Региональная экономика: теория и практика. 2009. Т. 7. Вып. 27. С. 48–50.
Манушин Д.В. Мировая санкционная экономика, санкции, контрсанкции и новая мировая валюта // Russian Journal of Economics and Law. 2022. Т. 16. № 2. С. 345–369. URL: Link
Гафурова Г.Т., Бондаренко И.Н. Уроки санкций для устойчивого экономического будущего России // Russian Journal of Economics and Law. 2022. Т. 16. № 3. С. 503–524. URL: Link
Голик Е.Н. Ставки НДС и проблемы их дифференциации // Вестник Ростовского государственного экономического университета (РИНХ). 2006. № 2. С. 107–115. URL: Link2006.pdf
Григорьев Р.А., Климанова А.Р., Крамин М.В., Крамин Т.В. Социальный капитал как фактор роста конкурентоспособности экономических систем // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2015. № 4. С. 29–34. URL: Link
Григорьев Р.А., Селиверстова Н.С., Тимирясова А.В., Шабанова Л.Б. Влияние институциональных факторов на формирование социального капитала коммерческих, государственных и муниципальных организаций // Актуальные проблемы экономики и права. 2019. Т. 13. № 4. С. 1753–1766. URL: Link
Климанова А.Р. Оценка влияния социального капитала на предпринимательскую активность в российских регионах // Актуальные проблемы экономики и права. 2019. Т. 13. № 1. С. 966–980. URL: Link
Латов Ю.В. Существует ли в России запрос на социалистические перемены? // Russian Journal of Economics and Law. 2022. Т. 16. № 1. С. 202–218. URL: Link
Шабанова Л.Б., Арбузова М.В. Прогнозирование жизненных циклов туристских услуг на базе исследования их графических моделей // Актуальные проблемы экономики и права. 2012. № 2. С. 120–125. URL: Link
Шабанова Л.Б., Юсупова Г.Р., Кабиров И.С. Трансформация индустрии туризма как следствие пандемии и санкций // Вестник Кемеровского государственного университета. Серия: Политические, социологические и экономические науки. 2022. Т. 7. № 4. С. 511–520. URL: Link
Антонова И.И., Хадиева А.Т. Стандартизация в формировании системы инновационного менеджмента предприятия: монография. Казань: Познание, 2021. 168 с.
Шеве Г., Хюзиг С., Гумерова Г.И., Шаймиева Э.Ш. Менеджмент цифровой экономики. Менеджмент 4.0: монография. М.: КноРус, 2021. 232 с.
Петренко Т.В. Изменение парадигмы экономической науки в условиях инновационного развития // Russian Journal of Economics and Law. 2022. Т. 16. № 1. С. 26–39. URL: Link
Кузнецова Ю.А. Характеристики пространственного развития инноваций в законодательных актах макрорегионов Сибири // Russian Journal of Economics and Law. 2022. Т. 16. № 1. С. 79–93. URL: Link
Антонова И.И., Антонов С.А. Циркулярная экономика как инновационная модель устойчивого развития региона // Стандарты и качество. 2022. № 5. С. 68–73. URL: Link
