Главная  Журналы  Национальные интересы: приоритеты и безопасность  1(382) - 2020 январь

Оценка отраслевых особенностей исчисления и возмещения налога на добавленную стоимость

Получена: 16.10.2019

Получена в доработанном виде: 05.11.2019

Одобрена: 29.11.2019

Доступна онлайн: 16.01.2020

Рубрика: ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

Коды JEL: H20, H21, H22, H71

Страницы: 17–31

https://doi.org/10.24891/ni.16.1.17

Предмет. Вопросы оценки отраслевых особенностей исчисления и возмещения налога на добавленную стоимость, оказывающих влияние на собираемость НДС и формирование величины налоговой нагрузки.
Цели. Решение сложных вопросов исчисления и возмещения налога на добавленную стоимость с учетом особенностей формирования добавленной стоимости, а также налогообложения, бухгалтерского и налогового учета и отчетности по НДС, возникающих в разных отраслях экономики.
Методология. При проведении исследования использовались методы систематизации, анализа и сравнения.
Результаты. Определены особенности исчисления налога на добавленную стоимость организациями различных видов экономической деятельности, что позволило с учетом фактора отраслевой специфики деятельности организаций оценить динамику и структуру поступления НДС в доходы бюджета, а также изменение величины налоговой нагрузки по налогу на добавленную стоимость на примере организаций сельского хозяйства, строительства и добывающей промышленности.
Выводы. Отраслевые особенности исчисления и возмещения налога на добавленную стоимость имеют важное значение для формирования полной и достоверной информации о налогооблагаемых показателях у налогоплательщика, обусловливают динамику начисленного налога и сумм, предъявленных к вычету, а также являются значимым фактором для осуществления эффективного налогового контроля. Налоговая нагрузка по НДС является важным индикатором полноты и своевременности исполнения налоговых обязательств перед бюджетом, что подтверждают расчеты налоговой нагрузки организаций, осуществляющих деятельность на территории Оренбургской области в сфере сельского хозяйства, строительства и добычи полезных ископаемых и ее сравнение со среднеотраслевыми показателями, рекомендуемыми налоговыми органами.

Ключевые слова: налог на добавленную стоимость, налоговая нагрузка, налоговые вычеты, исчисление налога на добавленную стоимость, возмещение налога на добавленную стоимость

Список литературы:

1. Абрамов М.Д. Пути совершенствования администрирования НДС // Вестник АКСОР. 2015. № 3. С. 19–21.
2. Ягодкина Е.В. Совершенствование администрирования НДС в сфере таможенных платежей // Вестник АКСОР. 2015. № 3. С. 22–25.
3. Каломбо Муламба В.И., Правилина А.С., Гаркушина Е.С. Совершенствование действующего механизма исчисления и уплаты НДС // Экономика и предпринимательство. 2016. № 11-3. С. 1050–1053.
4. Стойков В.Ф., Четошникова Л.А. НДС: направления совершенствования администрирования и исчисления при перевалке и перегрузке нефти и нефтепродуктов // Актуальные проблемы экономики и права. 2017. Т. 11. № 4. С. 115–124. URL: Link
5. Смирнова Е.В. Совершенствование налогового администрирования НДС в интересах государства и налогоплательщиков // Вестник Астраханского государственного технического университета. Сер. Экономика. 2018. № 1. С. 105–112. URL: Link
6. Тимошенко В.А. Совершенствование контроля за исчислением и уплатой НДС на базе «АСК НДС-2» // Право и экономика. 2017. № 11. С. 61–65.
7. Фатуллаев А., Алиев Б.Х. Действующий механизм исчисления и взимания НДС и его совершенствование в Российской Федерации // Экономика и управление: проблемы, решения. 2018. Т. 3. № 5. С. 63–67.
8. Малис Н., Грундел Л., Горохова Н. Актуальные проблемы налогового администрирования НДС // Налоговый вестник. 2015. № 12. С. 60–66.
9. Лежава И.Д. Особенности налогового администрирования и учета НДС // Экономика. Бизнес. Банки. 2018. № S5. С. 74–84.
10. Грищенко А.В., Сергеенков А.А. Специфика налогового администрирования НДС // Финансовый менеджмент. 2019. № 2. С. 29–36.
11. Прокопчук Е.Т. Особенности применения налога на добавленную стоимость относительно сельского хозяйства // Перспективы науки и образования. 2014. № 1. С. 279–283. URL: Link
12. Бортникова И.М., Пиукова С.А. Особенности налогообложения сельскохозяйственных организаций // Теоретические и прикладные аспекты современной науки. 2014. № 5-5. С. 35–38.
13. Каширина М.В. Строительство: особенности налогообложения // Налоги и налогообложение. 2015. № 3. С. 135–140.
14. Крутякова Т.Л. «Входной» НДС по объектам недвижимости: особые правила особые правила вычета и восстановления // Налоговая политика и практика. 2018. № 1. С. 54–58.
15. Попов М.В., Жуков А.Л. Особенности исчисления НДС при долевом строительстве многоквартирных жилых домов // Инновационное развитие экономики. 2018. № 1. С. 264–270.
16. Давлетшин Т.Г. Собираемость НДС. Методологические аспекты // Финансы и кредит. 2017. Т. 23. Вып. 2. С. 64–77. URL: Link
17. Малкина М.Ю., Балакин Р.В. Анализ и моделирование поступлений налога на добавленную стоимость для регионов Российской Федерации // Финансы и кредит. 2014. Т. 20. Вып. 23. С. 18–28. URL: Link
18. Ильясова У. Некоторые проблемы регулирования НДС // Аудиторские ведомости. 2018. № 4. С. 86–88.
19. Ядренникова Е.В. О перспективах применения в Российской Федерации единой ненулевой ставки НДС // Аудиторские ведомости. 2017. № 11. С. 93–98.

Посмотреть другие статьи номера »